康泰医学活期存款利率上升保荐机构申万宏源经过严格核查后称合理

挖贝网 7月16日消息，创业板第一审过会的康泰医学因产品毛利率变化与产品售价、原材料及能源采购价格变化的匹配性及活期存款利率逐年上升，被深交所创业板上市审核中心要求落实。

近日，康泰医学主承销商申万宏源承销保荐对上述2个问题做出回复。

针对产品毛利率变化与产品售价、原材料及能源采购价格变化的匹配性。保荐方申万宏源承销保荐透露，公司采取了随机选取样本、访谈公司销售负责人等6步核查程序，具体的核查程序为：

1、结合公司生产特点、成本归集结转分配方法，分析主要产品单位成本的构成及变动合理性；

2、取得销售收入明细表和采购明细表，分析主要产品的平均销售单价、主要原材料的采购单价等；

3、随机选取样本，检查原材料采购的订单、入库单、发票等凭证，验证存货收发存明细账中原材料采购的入账金额、数量是否准确；

4．随机选取样本，检查收入确认相关的销售订单、出库单、发货通知单、物流单、海关报关单、货运提单、客户签收/验收单据等支持性文件，检查销售金额是否准确。

5、访谈公司销售负责人，了解发行人销售定价原则及同类产品市场价格走势；

6、了解发行人存货计价方法，分析原材料价格和种类的变动、存货计价方法、销售单价和单位成本对毛利率的影响。

在完成上述核查程序后，申万宏源认为，公司产品毛利率变化与产品售价、原材料及能源采购价格变化相匹配。

同时，申报会计师也表示，基于申报会计师所执行的审计和核查程序，认为公司报告期内产品毛利率变化与产品售价、原材料及能源采购价格变化相匹配。

针对活期存款利率逐年上升的具体情况及合理性，康泰医学表示，从2017年开始，康泰医学逐步与秦皇岛市银行长江科技支行、沧州银行秦皇岛分行营业部、民生银行秦皇岛分行、张家口银行秦皇岛分行等银行商定。获得了较高的活期利率，其中公司2019年、2018年、2017年银行存款最高活期利率分别为4.4%、3.8%、3.7%，2019年新增民生银行秦皇岛分行美元活期存款，利率为3.3%-3.45%。

而申万宏源承销保荐称，公司同样采取了复核公司编制的现金流量表、取得主要账户的银行流水等步骤进行核查后认为，公司发行人活期存款利率逐年上升，主要系公司优化资金管理所致，活期存款利率逐年上升具有合理性。

具体的核查程序如下：

1、获取财务费用、利息收入明细与总账核对一致；

2、执行分析性程序，将报告期内利息收入进行变动分析，分析是否存在有重大波动和异常情况。

3、抽查银行合同或利息单，检查利率和利息的真实性。取得发行人报告期内各期银行存款余额明细，匡算银行账户平均余额，根据与银行约定的活期利率，测算利息收入。

4、复核公司编制的现金流量表，分析现金流量表与利息收入是否存在不合理的情况。

5、执行银行函证程序，验证银行活期存款的余额。

6、取得主要账户的银行流水，抽取样本执行细节测试，检查其大额收支是否存在异常。

申报会计师也表示：基于我们所执行的审计及审阅和核查程序，我们认为报告期内公司活期存款利率逐年上升具有合理性。

资料显示，康泰医学本次创业板发行上市的保荐机构为申万宏源承销保荐，保荐代表人为包建祥，徐亚芬；审计机构为德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙)，签字会计师为童传江，吴杉。

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